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國庫工作總結 第一篇

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發工資銀行蓋章轉回的工資發放明細表）入賬，會計分錄為：

行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：撥入經費──財政直接支付

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：財政補助收入──財政直接支付

建設單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

（二）對財政授權支付，預算單位根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業單位編號103）進行核算，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經費──財政授權支付

事業單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入──財政授權支付

對財政授權支付由財政下達零余額賬戶的用款額度，建設單位應予以記賬，并在資產占用類增設“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權支付

（三）預算單位從預算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預算單位從單位零余額賬戶提取現金和支用

時，會計分錄為：

行政單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經費支出、庫存材料等

貸：現金

事業單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業支出、材料等

貸：現金

建設單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現金

（五）如授權支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

財政授權支付額度余額注銷

年度終了，縣財政局將單位年終結余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預算單位在12月31日時點對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額注銷。

行政事業單位、建設單位按上述規定將零余額帳戶財政授權支付額度余額注銷后，其賬務處理如下：

行政單位

借：撥入經費—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位

借：財政補助收入—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設單位

借：基建撥款—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業單位、建設單位對財政直接支付指標余額不進行賬務處理。

國庫工作總結 第二篇

財政國庫管理工作總結

今年以來，在局黨組的正確領導和支持下，國庫科全體同志深入貫徹落實科學的發展觀，不斷增強服務觀念和大局意識，按照局中心工作和本職工作要求，以推進國庫管理體制改革為中心，努力完成各項工作任務，推進全縣財政經濟及社會各項事業發展。現將上半年工作開展情況和下半年的工作打算總結安排如下：

一、今年上半年工作開展情況

今年以來，國庫科幾項主要工作開展情況為：

（一）強化預算執行管理

一方面，認真貫徹執行各項會計制度和財政管理制度，規范預算執行內部操作程序，明確各環節、各崗位的職責和權限，保證了預算執行的制度化、規范化管理。

另一方面，加強收支分析工作。不斷加強與國稅、地稅、銀行等部門的協作與聯系，努力保障收入質量提高的同時，促進收入均衡入庫，按月認真搞好收入的預測、調度、組織入庫，認真分析月度財政收入完成情況。支出方面，加強對支出的控制分析，不斷優化支出結構，堅持“保工資、保運轉、保重點”的支出原則，合理調度國庫資金，千方百計保障工資性支出和教育、民生等重點事業發展支出需要。

三是認真編制各項報表。嚴格按照有關報表要求做好財政收支旬報、月報、季報和財政收支統計信息工作。

今年1-6月份，全縣地方財政收入完成21000萬元，占預算的56%，同比增長20%。其中：稅收收入完成15000萬元，占預算的53%，增長30%；財政總支出完成34000萬元，增長14%。其中灶內支出35000萬元，占預算的45%，增長20%。

（二）深化國庫集中支付改革

1、完善對國庫集中支付手續和支付流程的監督管理。在辦理支付時，各支付崗位認真審核支付計劃，對不符合支付方

1 式要求的款項支付堅決不予辦理。

2、完善支付信息系統和財政管理核算信息系統，提高資金支付和會計核算效率。多次升級完善了集中支付信息系統，使系統運行更穩定、更科學合理，從而提高了資金支付的安全性。

3、推行國庫支付終端延伸到單位改革。按照我局深入開展優化服務年活動要求，為方便預算單位辦理集中支付業務，提高支付工作效率，更好的服務于各預算單位，國庫科推行了將支付終端延伸到預算單位的改革。預算單位已全部安裝開通了國庫集中支付終端并正常運行。預算單位的財會人員足不出戶就能通過支付系統申請資金支付計劃和辦理資金支付。

（三）加強干部隊伍建設，不斷提高自身素質和工作水平。 組織全體人員認真貫徹學習并執行局內部各項管理制度，修訂完善了國庫科工作人員守則、崗位職責、服務承諾、設備管理制度等內部管理制度；積極參加局里組織的深入開展優化服務年活動等學習活動和其他各項活動；在科室內倡導文明辦公、優質服務，努力提高辦事效率和服務質量。

當然，在具體工作中，還存在著一些問題和不足，如預算執行及分析質量還不夠高、國庫集中支付改革還有待完善等，在今后的工作中我們將努力改進。

二、下半年的工作打算

下半年，隨著預算執行的深入，收支矛盾將更加突出。國庫工作面臨的壓力更大，任務更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學的發展觀，努力提高預算執行管理水平，推進財政國庫管理工作上新水平。工作打算為：

國庫工作總結 第三篇

一、連鎖超市商品管理軟件全面升級

連鎖超市經過________年全年的快速發展，發現有些具體問題原有的業務系統軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現不同供應商不同進價等等。

根據實際現狀，公司決定對超市軟件進行全面升級，春節集訓后迅速安排了連鎖超市業務與財務以及信息部相關人員到外地進行了實地考察，對連鎖超市經營模式以及超市所使用軟件進行了解。

在3月初對超市軟件升級做了前期大量準備工作后于3月底對業務系統全面切換;切換后運行到現在基本達到了我們的預期要求;原系統無法解決的問題，現已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現不同供應商不同進價等。

我們利用軟件的先進功能，對進銷存各個環節提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數據。(城南新區店在今年5月份時通過價格帶分析后，發現6—10元銷售比重占到全月銷售的，門店與業務協商后，從中天街調撥一批特價為元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。

通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。

二、連鎖超市財務管理全面升級

為了使連鎖超市財務管理工作更加正規化、制度化、科學化;針對超市財務管理薄弱環節及部分店長微機操作能力較弱等現象，我們規范了各門店電腦操作流程，相應出臺了各種管理制度，并匯編成《關于規范東方連鎖超市商品流轉重點環節的管理規定》的制度來進行規范;并嚴格按管理規定執行，特別對以下幾方面加強了控管。

單據流程更加規范、正規化;針對連鎖超市業態特殊性，為使企業利潤不得流失，我們相應推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據流程對各個環節的監管，業務部門操作不再存在隨意性，如：

1)商品條碼新增必須見到手續完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增;

2)規定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經辦人及收款時間)后，收貨組方可發貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據可查，不可能再存在因為無法劃清團購責任人而造給公司造成損失;

3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。

國庫工作總結 第四篇

20__年，我在財務部領導的正確帶領下，在同事們的支持和幫助下，認真執行財務部的工作方針政策，立足本職，努力工作，較好地完成自己的工作任務，取得了一定的成績。現將20__年的工作情況具體總結如下：

一、日常工作，嚴格管理

二、立足本職，執著追求

很多人說過：“出納是一個煩瑣枯燥的崗位，有著忙不完的事”。雖然已經有年的相關從業經歷，但是崗位上需要學習的東西仍然很多，偶爾我還是能感受到崗位的辛苦，但是不服輸的性格決定了我不會認輸，在處理業務有了挫折和坎坷時，我還是秉承著要做就要做得的原則克服困難，戰勝自我。出納工作是財務部里的重要工作，要做好這些工作，除了業務知識與技能外，更主要的是工作態度與責任。在工作中，我力求著重做好三個方面工作：一是擺正位置，認真做好服務工作，消除自己思想上的松懈和不足，徹底更新觀念，自覺規范工作行為，認真落實綜合部的制度規定與工作紀律。二是認真細致做好本職工作。在出納工作上，做到工作仔細、認真、無差錯。三是以良好的工作態度對待每一個人，做到和氣、關心、體貼、溫暖。工作中承擔自己的責任，認真對待每一件事，對待每一項工作，負責到底，做好任何工作。

三、調整心態，從容面對

對待工作，我一直堅持信一句話：“認真做，能把工作做好，用心做，能把工作做出色”。多少年來，我一直用它鼓勵著自己。現在面對新的工作，我會用一顆火熱的心，用心對待自己的工作，相信憑著自己的熱忱用心做事，也一定能把會計工作做好。除此之外，我想要做好會計工作還需要廣泛涉獵、深入研究，使自己有一個真誠而清醒的政治頭腦，有較好的理論水平，只有這樣，才能讓自己真正成為一個思維開闊的新時期財務工作人員。

身為財務人員，用嚴肅認真的態度對待工作，在工作中一絲不茍的執行制度，是我們的責任，只有不斷的提高業務水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的2020年，我會揚長避短，更好的完成本職工作。

國庫工作總結 第五篇

轉眼間，___年上半年就過去了。展望未來，我對公司的發展和今后的工作充滿了信心和期望，為了能夠制定更好的工作目標，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情景總結如下：

一、前期財務工作總結

對于企業來說，本事往往是超越知識的，物業管理公司對于人才的要求，同樣也是本事第一。物業管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮本事、決策本事、創新本事、社會活動本事、技術本事、協調與溝通本事等。

第一階段(___年—___x年)

“勤能補拙”，因為當時住在項目，便利用下班后的時間總結完善自我的工作資料，建立了各種收費臺賬的模版，同時結合管理處實際情景先后制定了《財務收費流程》、《財務對接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務收費流程》，并在各級領導的支持和同事們的配合下各項流程得到了迅速的普及，為管理處日常財務工作的順利進行奠定了堅實的基矗

第二階段(___x年—___x年)：發展階段

這一階段在繼續擔任雪梨澳鄉財務助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務助理工作，進一步鞏固了自我關于從物業前期接管到業主入住期間財務工作經驗的積累，同時也豐富了自身的物業管理專業知識。項目進入日常管理之后，因為新招的財務助理是應屆畢業生，我由此又接觸到了輔導新人的工作資料，我將自我的工作經驗整理成文字后逐點的與新人一齊實踐，共同發現問題、解決問題，經過三個月時間的努力，新招的財務助理已經能夠很好的勝任財務助理工作了。2004年底我又被調往公司新接管的“villa”管理處擔任財務助理，此時正逢財務部改革，我努力學習專業知識，進取配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領導的肯定。

第三階段(___年—此刻)，不斷提升階段

___x年底我由出納崗位轉為會計，負責雪梨澳鄉和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作資料還包括經過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態地掌握管理處營運和財務狀況，發現工作中的問題，并提出財務提議，為管理處負責人決策供給可靠的財務依據。今年6月我的工作資料再次調整，工資發放工作正式移交給了出納，主要負責長遠天地、溫哥華森林及villa管理處的主管會計工作。

二、主要經驗和收獲

國庫工作總結 第六篇

財政國庫管理制度第一章 現代財政國庫管理制度概述 1 第一章 現代財政國庫管理制度概述 引 言

黨的十五屆六中全會《決定》:“推行和完善部門預算、國庫集中收付、政府采購和招投標等制度。”

全國九屆人大四次會議提出:“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎的現代國庫集中收付制度。”

xxx:《財政國庫管理制度改革方案》已經過xxx第95次總理辦公會議原則同意。“在‘十五’期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。”

一、國庫管理制度的概念

2 湖北省財政國庫管理制度改革教材

國庫，也叫金庫。辭海:“金庫，亦稱國庫，經管國家預算收支的機構。金庫或由國家在財政機關內單獨設立，或由國家銀行代理。國家預算收入均須納入金庫;國家預算支出，均須自金庫撥付”。這個解釋有一點是明確的:國家所有的收支，都需要通過國庫來完成。通俗地理解，國庫就是國家財富保存的地方，英文中Treasury,解釋為一個保存寶物的地方，或者解釋為:“一個私人或公共資金被接收、保存、管理或支出的地方”。牛津詞典上對國庫(Treasury)的解釋是:“負責收稅、預算以控制政府支出、管理國債及宏觀經濟管理”。國家是一個大家，正如我們一個家庭，每一個家庭成員掙的錢，總得有一個管家，這些錢，或者購買的金銀首飾，家里通常有一個保存的地方，或者將錢存放在銀行里，金銀貴重物品委托別人保管，但是這些錢、金銀物品的支配權是管家;而且為了這些被保存的錢增值，還有一個如何運作這些錢的問題，使這些錢安全地增值。國庫就是一個國家或者一個地方政府財政收入和支出經管的地方，由于紙幣的流通，加上現在連紙幣都可以部分代替直接通過支票或者電子支票來代替流通，促成交易，因此，古時候國庫里要存有多少黃金的情形已經發生了很大的變化，代之以在國庫里存放有相當于多少價值的貨幣。

國庫管理制度可以理解為維持國庫正常運行的一種管理制度。一個大家庭有許多家庭成員，需要建立一種制度，保證每一個成員所掙得的收入按約定的規則，將錢迅速交給管家手里，在成員需要錢時，這些錢如何盡快準確地不折不扣地保證需要，需要形成一種家庭成員都可以遵守的制度，財政國庫管理制度正是研究預算收入、支出及管理一種制度。如果一個家庭的部分成員，對所賺的應該交給家庭統一管理的錢，可以少交或者遲交，或者一上交后就強行要回去，甚至該交的不交直接花了，這個家庭的收入來源就會發生問題，第一章 現代財政國庫管理制度概述 3 對別的家庭成員來說也不公平;在花錢上，成員申請的錢用于了干什么，應該有比較清楚，不能申請要100錢去買米，結果只有一半的錢買了米，還有一半的錢自己拿去買了酒喝。對一個政府來說，其收支賬務十分頻繁、數額巨大、交錢的人(納稅人)、花錢的人(各類財政開支的機構、人員、項目)都很多，如果沒有一個好的管理制度來約束，該進入國庫的錢進不來，或者不能及時進來，花出去的錢不能花到應有的地方，或者錢一出國庫后根本就不知道花到哪里去了，如果沒有詳細的支出去向的準確統計，在錢如何收、錢如何支付上如果沒有鐵的制度，國庫管理就會發生混亂，至少國庫會受到浸蝕，而且容易造成一些不守規矩的單位和個人占便宜，老實的人或者真正需要幫助的人或單位，得不到應有的幫助。國庫管理制度主要是研究政府的收入和支出、政府的錢如何運作的問題。其目標在于有效地控制預算執行，規范和高效管理國庫現金及債務，及時準確地提供完整的預算執行報告，為財政管理和宏觀管理服務。

國庫既可以直接經管，也可以委托別人代理。在國家財政機關內設立機構的，稱獨立金庫制;委托國家銀行辦理的，稱委托金庫制。我國國庫制度是委托金庫制，財政金庫委托中國人民銀行的專設機構代理。

用現代專業語言描述，國庫是財政部門代表政府控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能。財政國庫就是負責辦理國家財政預算收入和預算支出管理的執行機關，它所行使的職能是國家財政預算執行工作的重要組成部分。一個國家在一段時期內一旦確定國家財政預算收支的總量任務，那么運用國家的經濟政策，組織財政預算收支執行，實現收支總量任務便是財政國庫最主要的職責。同時，在保證財政預算支出的前提下，通過對財政沉淀資金的資本運作

4 湖北省財政國庫管理制度改革教材 來提高財政資金的效益，在一定范圍內調控經濟，是現代財政國庫的又一個重要功能。財政國庫管理方式與國家經濟發展水平、信息化發達程度以及國家政治和經濟體制有著極為重要的聯系，同國家的政

治經濟體制相適應。當前，我國社會主義市場經濟體制已逐步建立，市場環境日益趨好，法制建設日益完善，正進入全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化的新的發展階段，借鑒國際成熟經驗，改革在計劃經濟時期形成的財政國庫管理制度，建立現代財政國庫管理制度是我國社會經濟發展到新的歷史階段的客觀要求。

現代國庫管理制度有什么實質性的要求呢,其重要的一條，就是要實行國庫單一賬戶體系(Treasury Single Account System)，所有財政性收入直接繳入國庫單一賬戶體系，所有財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或勞務提供者的財政性資金管理模式，又稱之為國庫集中收付制度。換個說法，屬于財政性資金，就必須繳入單一賬戶體系，不進入單一賬戶體系就不可以動用，要動用就必須從單一賬戶體系來支付。它的內涵就是財政收入直接繳入國庫，對財政支出從預算分配、資金撥付、資金使用、銀行清算，以及財政資金到達商品和勞務提供者的整個過程實施有效的監控。也就是要實現兩個“直達”，即:“收入直繳，支出直撥”。實行國庫集中收付制度，將改變現行的財政性資金收支方式，取消財政性收支過渡戶，減少財政性資金的周轉環節和流動中的沉淀，充分發揮資金調度功能和國庫資本運作功能，提高財政性資金使用效益。現代國庫十分重視資金的時間價值，因此，國庫資金的規劃和運作也是十分重要的內容。

二、現代財政國庫管理制度主要內容

國庫管理基本內容主要包括:現金管理、政府銀行賬戶管理、預算收支執行及現金流量預測、政府債務管理、國庫資金的運作。下面有所側重地分析。

第一章 現代財政國庫管理制度概述 5(一)現金管理(Cash Management)國庫現金控制是宏觀經濟管理和預算執行的關鍵因素，其目的是控制支出總額、圓滿完成預算執行、使政府借款成本最小化、使國庫存款和投資回報最大化。

保證政府財政收入及時入庫，避免提前支付款項，是其重要內容。現金管理中，一個重要理念是現金的時間價值問題，一年前的100萬元，與現在的100萬元，與一年后的100萬元，其價值是不等的。通過國庫現金的管理，就是要實現資金現值的最大化。

1、國庫現金流量。現金管理中，首先要控制現金流量。影響現金流量的因素包括現金流入、現金流出和支出方法。

控制現金流入，包括兩方面的內容:一是應繳入國庫的資金，應該用最快辦法繳入國庫，二是國庫收到現金與支付現金的時間間隔應當盡可能縮短。為保證現金及時入庫，需要研究收入繳庫的各個環節。由于現行銀行系統基礎設施較為先進，商業銀行通常能夠以比稅收征收機構更高的方式征集收入，因此，需要研究在收入(包括稅收和非稅收入)繳庫信息流上，以征收機構為主，在資金流上充分借助現代銀行系統的收入征管方式。同時，政府需要采取嚴格措施，確保商業銀行迅速將財政收入轉移到國庫賬上，此外，通過付費給商業銀行應有的報酬。我國現行包括稅收在內的收入、一些非稅收入，廣泛地存在征收機關的收入過渡戶，繳款人上繳的稅或費，在征收單位的賬上要滯留一段時間，這與現代國庫管理中現金及時流入的要求是格格不入的，也是與納稅人、繳費人的要求不一致的。作為納稅人、繳費人，需要明明白白地看到所繳的收入在最短的時間內到達國庫，而不是任何別的地方。

控制國庫現金流的第二要素是現金流出問題。現金流出與預算安排有關，財政資金什么時候支付，支付多少，與項

6 湖北省財政國庫管理制度改革教材 目進度也有關系，控制國庫現金流出，需要充分考慮收入的進度，考慮庫款的情況。

控制國庫現金流的第三個要素是財政支付的方式。考慮到現代支付方式、結算方式的多樣化，可以采取不同的支付方式，如現金、支票、電子支票、電子轉移支

付、記賬卡等。以電子支付取代支票和現金的現代化支付手段，使得政府可以更加準確地計劃其現金流量、加速支出、簡化行政和會計程序。當然，這些支付方式與一個國家經濟發展水平、電子技術運用普及和水平息息相關。

2、集中現金余額與國庫單一賬戶。按我國傳統的國庫支付模式，財政部門將財政資金全部撥付到各預算單位的賬戶上，通過這些賬戶層層下撥，這對于發揮各預算單位理財自主權有一定的積極作用，但是，從現金管理的角度，很容易造成一方面有大量閑置資金滯留在各預算部門，另一方面國庫資金緊張，一些按預算急需要保證的項目，甚至連工資支付都出問題，其關鍵問題是現金沒有實行集中管理。

通過國庫單一賬戶，可以有效地集中現金余額。國庫單一賬戶是指一個或一組彼此相關的賬戶，政府通過這個(組)賬戶可以完成其所有支出。標準的國庫單一賬戶體系下，支出單位開設的賬戶必須經過國庫的授權，支出機構的賬戶均為零余額賬戶，支出機構的賬戶每天結算時自動清零，中央銀行在每天結束前合并政府賬戶頭寸，包括所有政府賬戶中的余額。

(二)政府銀行賬戶管理

現代國庫管理政府各種收支活動，一個重要手段是通過對政府各部門在銀行開設的賬戶體系的監管。無論是稅收征集和支出采用何種組織形式，財政國庫必須負責監督所有政府銀行賬戶，包括所有預算外資金。對于參與政府財政收入征集和財政資金支付的商業銀行，財政國庫必須與商業銀行

第一章 現代財政國庫管理制度概述 7 進行談判并簽署各項協議，以減少財政國庫收支業務中的費用，并保證高效。

按照國際慣例，財政國庫對政府銀行賬戶的管理，對我國當前具有特別意義。當前各預算單位多頭管理，資金分散管理，國家資金使用缺乏有效監督，并導致大量的違規行為。建立對政府銀行賬戶體系的監控是一個國家的基本要求。

(三)組織預算執行。預算執行分為兩個方面:一是收入管理，包括記錄收到的款項及其相關信息，保存應收款項的有關信息，并在到期時催收和追繳。政府應當編制月度收入分配預測，這種預測應當定期更新，最好是每月更新一次，因為宏觀經濟環境和稅收管理制度是變化的，這些變化必然會影響到預算收入的完成。譬如，2003年初始發的“非典”疫災，是對人類生存的挑戰，極大地改變了人們的日常生活，改變了經濟活動，其對財政收入的影響是顯而易見的。那么在作收入計劃時，就必需根據變化了的情況重新組織預算收入的實施。

預算執行中對預算支出的實施，是一項更為棘手的問題。一般通過編制預算單位用款計劃來完成，也就是資金用款計劃，需要提前編制并分發給各支出機構。支出計劃要充分考慮到項目實施的要求和國庫資金余額的需要。

在編制收入計劃和支出計劃的前提下，要編制國庫現金收付計劃。(四)對國庫現金實行資本運作。國庫存款經常性的余額，也稱庫底資金，如何根據資金的時間價值運作好這些資金，具有重要的意義。通過完善的支付信息管理系統，計算出正常情況下現金的收、支和余額。根據國庫資金使用計劃，在保證財政正常支付需要的前提下，沉淀的資金可以通過資本市場運作，提高財政資金的使用效益。庫底資金運作在地方

8 湖北省財政國庫管理制度改革教材 財政尚有許多配套措施需要解決。庫底資金運作中，首先需要考慮資金的安全，第二是增值問題。為確保資金安全，就需要對資金投向、投入方式等作明確的規定，一般來說，庫底資金動作不能波動太多，以免影響金融市場的穩定。要做好資金運作的投資組合，就一般來說，不宜投資于一般性股票交易。這里面對我們許多人來說，有個觀念的轉變，一個國家或者一級政府，國庫里擁有多少錢(財力)十分重要，但是，并不需要保留太多的現金，現金太多，等于是資金的閑置。現代西方國家，追求的是科學的現金計劃下，使國庫內現金余額最小化。

此外，還有國債發行及宏觀經濟政策的制定。三、財政國庫集中收付改革的背景分析

從國外現代國庫管理制度看，我國傳統的國庫管理與其相距甚遠，表現在對現金流入和流出的預測，即財政收入和財政支出的預測上還非常抽象;無論中央還是地方國庫對資金的時間價值都還沒有引起重視;資金用款缺乏與預算相適應的計劃;對支付和收入實現的明細情況，國庫環節缺乏準確、細致的統計。更為突出的是，財政資金撥付的方式和財政收入繳入國庫的方式存在著明顯的不足。現行的國內財政學教程中，很少有對財政支出的撥付方式加以研究的。推行國庫集中收付成為當前我國經濟改革中一項重要的內容。這一改革掀起的背景是什么,(一)政務法治化、規范化、公平化的趨勢

法治化:市場經濟是法治化經濟，它是一種游戲規則，沒有這種游戲規則，市場經濟的自由競爭將無法有序地進行。

規范化:市場經濟要求公共財政必須規范地運行，增加客觀性，減少人為因素，減少尋租行為。

公平:效率和公平是任何國家財政管理都要追尋的目標。單從公平上講，這里包括對納稅人的公平，對財政供給對象

第一章 現代財政國庫管理制度概述 9 的公平。財政供給對象主要是維持社會運轉必要的機構，或者市場經濟下私人無法或者不愿意承擔的事務或者市場經濟競爭中的弱勢群體，需要公營組織幫助的群體。包括政府公營組織及員工;政府及其他必要的公營的非盈利組織應該得到公平的標準化的財政支持，而不應該厚此薄彼。是否公平，需要一種支付制度來實現。

(二)政務公開化、透明化的趨勢

市場經濟宛若浩瀚的海洋，誰也無法窮盡其內在的真諦，市場經濟對財政制度產生的影響，也很難描繪。市場經濟的公開、公平、透明及法治等要素，將會對過

渡時期的財政制度產生影響。如整個財政制度的法治化，財政信息的公開化，決策的透明化，都會不以個人意志而逐漸表現。作為財政國庫，對其所經管收支內容、金額的公開化，也是必然的趨勢。因為作為公共財政(Public Finance)，區別于私人財務(Private Finance)的一個鮮明特點是前者的公開性，代理人沒有理由向委托人隱瞞財政收支狀況。我們需要建立一種制度，使我們的納稅人明了他們繳的稅或費是否真正及時進入了國庫，納稅人還有權利知道，公民交的稅收具體是怎么樣運用的，而不是抽象的概念。而現行的財政支出的統計難以滿足這一國民基本的要求。

財政制度和財政事務增強公開性，對財政管理部門來說，也是一件大好事。公開性帶來的影響，將首先是財政預算的公開性。隨后，需要預算執行的公開性。因為預算執行結果才是預算編制的歸宿，預算執行情況不能公開，預算公開是虛的。通過國庫集中收付，有利于解決支付環節的公開性。比方說，現在從政府到社會都十分重視教育、計劃生育、衛生、農業、社會保障、民政救濟等項目，公眾有權知道公共財政安排的這些部門的錢具體投向了哪

10 湖北省財政國庫管理制度改革教材 里，而不是僅僅知道投了多少到這些事業，這就需要從支付環節作好具體的集中統計。再如社會發行的體育彩票、福利彩票，相應募集的款項投向了哪些體育項目、哪些民政項目,最后承建這些項目的商人即收款人是誰,公眾有知情權，社會有監督權。通過國庫直接支付到供貨商或服務商，有利于資金真實地按其本來用途投入，減少中途折耗。

(三)公共財政改革的需要

中國在過渡經濟時期最終選擇了社會主義市場經濟的道路，市場經濟必然選擇公共財政，公共財政改革的軌跡中，需要選擇國庫集中收付這一制度。因此，我們不僅要看到一個點的改革，而是要看到一個面的改革，看到在整個公共財政改革進程中國庫改革所處的位置。

迄今中國公共財政改革的進展，從改革內容上看，在前20年側重點是分配制度的改革，包括農村實行聯產承包經營責任制、城市對企業分配制度的改革、工商稅制的改革、分稅制的改革等，從上世紀九十年代中葉開始，財政改革逐步轉向以管理制度改革為主要內容上來。

對財政改革也可以從縱向和橫向兩根軸線來理解。在縱向上，主要是從1993年開始推行了分稅制改革，構建起了上下級政府之間財政利益分配的核心制度，使中央財政收入建立在穩固增長的基礎上，而且隨著時間的推移，中央財政在財政總收入中所占的比重越來越高;由于分稅制將原屬于地方的部分稅種劃分給了中央財政，中央財政集中的財力中有一部分需要分給地方政府，為規范這種分配行為，中央財政輔之建立了財政轉移支付制度(Transfer Payment)。轉移支付是縱向上分配財政資金的一種方法，它通過多因素的客觀分析方法，通過建立數學模型，解決上級財政對下級財政的公平、透明化的分配問題，減少人為因素。當然，轉移支付也

第一章 現代財政國庫管理制度概述 11 需要逐步完善，因素選取的不同，按理論值(標準值)測算后與實際值的差異如何處理，仍然有較大的隨意性，回歸樣品本身值的失真，回歸出的統一計算模型也將失真。公共財政在縱向改革上下一步需要真正關注的:一是對事權如何比較清晰地界定好;二是對財政體制、轉移支付等制度如何提高法治化程序，減少隨意性;三是不同地區國民如何在公共產品上享受標準化的最低程度保障的服務問題如基礎教育要研究中西部地區未成年人如何享受這一基本的公共服務的問題。

在橫向上，主要是推行了預算制度的改革，包括零基預算(Zero Based Budget)、部門預算(Departmental Budget)及“收支”兩條線，這些改革一個共同目標是要解決對橫向的部門公平的標準化的分配問題，保證政府部門的正常運行及社會事業發展的公共需要。預算編制的改革是一個漫長的過程，它不僅涉及到經濟領域的事情，還涉及到上層建筑領域的事項。預算的完整性(不被肢解)、預算的嚴

肅性、預算的公平性、預算的公開性以及預算分配上如何切實按公共財政的原則分配資金，都將是今后改革中需要予以重點關注的問題。

公共財政橫向推進上，一個重要內容就是財政資金支付問題和收入繳庫環節的改革。財政資金分配，其最后一道環節，也是最實質性的環節，將分配的資金撥付到公共財政所需開支的環節。一個好的預算，如果沒有好的實施，難以有好的結果，甚至結果與預算大相徑庭。預算編制完后，預算如何執行，在某種程度上其重要性甚至超過預算本身，預算執行要切實保證編制的財政收支計劃得到實施，同時，要矯正預算編制中發生的偏差。由此產生了橫向上國庫集中收付改革的問題。它主要需解決的是對所分配的公共財政資金，12 湖北省財政國庫管理制度改革教材 如何保證它按預算到位，并提高效率，否則再優化的預算分配如果在支付環節扭曲，前面一切過程不過是一場空洞的游戲。一個不爭的事實是，當今中國一方面面臨財政資金供給的短缺，另一方面，大量的財政專項資金并沒有用在財政專項資金設置的本來用途，多少水利資金用于了水利,多少扶貧資金用于了真正的扶貧,多少農業稅減免落實到真正的農戶手里,多少的計劃生育經費、教育經費、排污費、國土整治費真正直接用于了相關事業,多少交通養路費用于了養路,????

一個根本性的問題，也是最原始和簡單的問題，就是對支付環節存在的問題我們長期熟視無睹。長期以來，我們采取的是財政撥款制，將財政資金撥到另一個政府部門，并就此作為財政支出，至于撥到這個政府部門的錢是否用于預算的項目，財政沒有更多地關注。在銀行支付手段如此發達的今天，我們為什么對一筆財政資金支付要轉這么多彎、經過這么多環節呢,為什么不能從國庫直接支付到提供貨物和服務的商人那里去呢,在財政收入資金繳庫環節也存在類似的問題，無論是收稅的，還是收費的，只要是代表國家行使職能，沒有任何理由將納稅人或繳費人應上繳國庫的資金在征收人的過渡賬戶上滯留一段時間，必須尋求資金直達國庫的辦

法。這就是兩點之間，直線距離最短的道理。市場經濟國家的普遍性觀念和做法是，當資金不能專款專用或者不能有效地專款專用成為一個比較普遍的現象時，這種制度設計肯定是有缺陷的，必須進行改革。國庫集中收付改革正是這一背景下出爐的。

政府采購(Governmental Procurement)，也類似于國庫集中收付，要解決的是對已經確定的公共資金，在購買時如何真正做到物有所值的問題。而且政府采購為國庫集中支付創造了條件，國庫集中支付為政府采購提供了保障。

第一章 現代財政國庫管理制度概述 13 無論是公共財政橫向推進，還是縱向推進，都是市場經濟在中國植根的過程中所必須作出的選擇。從財政部門以及公共部門的財務機構來說，公共財政的進程也是理財者規范自身行為的過程，是政府部門規范行政行為的過程，是理財者自我革命的過程。改革的終極方向，政府任何部門在職能上只有分工不同，不應有其自身經濟權利上的差異，進一步說，政府理財者將更多地向技術部門靠近。

國庫工作總結 第七篇

今年以來，X區財政局在區委、區政府的堅強領導下，在上級財政部門的精心指導下，繼續圍繞我區“全力決戰工業，傾力改善民生，著力創建‘三城’，建設強盛新區”的工作思路，全力以赴抓好穩增長、調結構、促改革、防風險、優生態、惠民生各項工作，為全區做好“六穩”工作、落實“六保”任務夯實基礎。

一、2021年財政主要工作

（一）財力保障積極有為

全區財政收入完成時間“過半”任務“過半”。截止至X月底，財政收入完成X萬元，增幅X%，稅收收入完成X萬元，非稅收入完成X萬元，稅收比重X%，一般公共預算收入X萬元，增幅X%，公共預算支出計X萬元，同比減少X%。

１.預決算編審穩步推進

在預算編審方面：

一是科學測算、統籌安排，全面及時地完成了預算草案編制工作。整個預算方案按照區委、區政府的總體要求，牢牢把握財政經濟工作大局，突出重點，狠抓增收節支，進一步優化財政支出結構，高度關注民生，集中財力保障重點支出的需要；

在決算編審方面：

一是及時召開區直部門決算布置會議，講解決算報表，督促決算經辦人員理解、掌握編制要求，把握決算填報口徑；

二是認真做好年終各類賬務清理，及時核實年度預算及其調整變動情況、結清撥借款項和各種往來款項；

三是召開全區2021年度財政總決算和部門決算會審工作會議，詳細審核財政總決算、部門決算數據的有效性、報表的完整性、合理性；

四是及時上報省財政廳財政總決算、部門決算報表，全面準確反映我市2021年度財政總體運行態勢。

２.稅收征管應收盡收

區財政局通過加強與稅務部門聯動，形成強大工作合力，加強與人行國庫、各商業銀行的緊密聯系，積極配合預算科做好收入調度及入庫進度的銜接工作，認真測算非稅收入總量與比

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國庫工作總結 第八篇

在這一年里，我認真的做好了自己出納的工作，同時也是配合財務部門去做好一些報表相關的事情，來讓自己也是學到了挺多，而今也是到了年底，對于這一年工作，也是要好好的來反思來做好總結。

的確這一年公司的經營狀況并不是那么的滿意，但是也是知道，受到疫情的影響，公司也是上半年可以說過的很是煎熬，作為出納我也是有很深刻的感受，我們的工作量也是少了很多，雖然如此，但是我也是沒有去浪費時間做一些無關工作的事情，反而是利用好這段日子去不斷學習，積極的提升自己，我知道，越是低谷的時候，越是需要自己的一個努力，來讓自己更好的去面對，即使沒有太多的事情做，那么我也是去反思自己的工作，去優化，去提升效率，不斷的學習，和同事也是探討了很多關于財務相關的工作，大家也是一起分享自己的經驗從而學到了也是很多，上半年的時間，沒有太多的忙碌于工作，反而是讓自己得到提升而有了進步，特別是工作的效率我也是提升了很多，而這對于自己下半年的工作可以說有很大的幫助。

進入到下半年，工作也是漸漸的多了，特別是我們出納的一些事情更是如此，我也是更有效的去開展，即使工作忙碌，我也是沒有松懈，或者覺得做不完，反而是更加有效率的做好了事情，一年下來也是沒有犯過什么錯誤，反而讓自己更得到了進步，經驗的累積也是讓我明白，作為出納，看起來不是很艱難的工作，但是只有自己基礎扎實，那么才會做起來更加的順利，也是不會去犯錯。能更好的解決問題。同時雖然工作也是忙碌自己也是發現了一些問題，但做的工作確是沒有出差錯，和同事們的一個配合也是不錯，但我也并不是特別的滿足，反而是更加的去反思自己，去找問題，工作就是如此，不斷的優化，去提升，這樣做的也是會更好，同時也是可以讓自己知道，隨著經驗的增加，自己也是有更多的一些問題會出現，一些是工作的細節問題，一些是自己沒有了解的方面。

做財務出納，也是不能僅僅滿足于做好自己的事情，也是要不斷提升，去讓自己懂得更多也是能更好的來完成工作，來讓自己有進步的空間，在職務上也是當有機會的時候自己能抓住，我也是要在來年繼續的把出納工作做好，去繼續的進步。

國庫工作總結 第九篇

國庫股（支付中心）2012上半年工作總結和

下半年工作計劃

今年以來，國庫股（支付中心）在局黨組的領導下，緊緊圍繞區委區政府確定的全年財稅工作任務，以財政國庫科學化、精細化管理為工作目標，認真做好預算收支執行，不斷優化財政支出結構，積極推進和完善國庫管理制度改革，提高我區財政國庫科學化、精細化管理工作水平。上半年，國庫股（支付中心）主要做了以下幾項工作。

一、認真做好預算執行工作

1、預算執行情況。上半年，全區地方公共財政預算收入完成15530萬元,完成年度預算51%，同比增長，增收3254萬元。稅收收入完成11008萬元，完成年度預算52%，同比增長，增收2138萬元, 稅收占總收入比重。其中:國稅口徑收入完成3134萬元，完成年度預算，同比增長，增收648萬元；地稅口徑收入完成7874萬元，完成年度預算，同比增長，增收1490萬元。非稅收入（財政口徑）完成4522萬元，完成年度預算，同比增長，增收1116萬元，占收入比重為。全區公共財政預算支出完成29338萬元，完成年度預算69%，同比增長，增支3503萬元。全區財政收入保持了良好的增長勢頭，有力地促進了全區經濟社會的發

改，保證財政資金安全運行。

三、圓滿完成2011年財政決算編報工作

財政決算是我區一年來預算執行情況的全面總結，也是我區社會經濟運行狀況的綜合反映，涉及方方面面，各項數據的填報要求必須要“真實、準確、及時、全面”。我局歷年來都把財政決算編制工作當作一件大事來抓，負責決算編制工作的總會計xxx同志更是不畏困難，對財政決算報表的填報要求認真理解、摸透，遇到不懂問題時及時向市財局和鄰縣（區）總會計虛心請教，大家相互探討研究、共同解決。為了完成報表的編制，他和其他兩位同志經常加班加點，甚至連節假日也不休息，一心撲在工作上，可大家毫無怨言，認真地完成填制決算報表的每一項工作。通過努力，我們已于今年3月底底順利完成了財政總決算報表編制工作，并通過了全市的統一匯審。

四、加強干部隊伍建設，提升服務效能

國庫工作具有專業性、政策性強的特點，我股（支付中心）每一位同志都會繼續通過各種方式方法，刻苦鉆研，認真學習，不斷提高自己的專業知識和綜合能力，同時，注重理論聯系實際，邊實踐邊學習，認真總結工作實踐經驗，不斷優化財政國庫集中支付業務，促進國庫干部隊伍整體業務素質、服務水平和創新意識不斷提高，著力構建有利于科學發展的財政國庫管理隊伍。

國庫工作總結 第十篇

我調任到如今財務部出納，在財務部業務種類繁多的地方，我的職責是現金收支，現金日記賬的登記和賬務核對，手寫支票，工資及獎金的核對和發放。回顧這幾個月來的工作，我虛心學習新的專業知識，積極配合同事之間的工作，努力適應新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態進入自己的工作狀態。我的缺點也是不可掩飾的。我的述職報告請大家評議，歡迎大家提出寶貴意見。

首先，在領導的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導和幫助下使我學到了很多工作中的知識，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來體現人生價值。同時為了提高工作效率，平時自學電腦知識和erp的出納知識及操作，利用erp使工作更加準確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監督四個方面盡到了應盡的職責，過去的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作

1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發現金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行。

3、根據會計提供的依據，與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資和其它應發放的經費發放工作。

4、堅持財務手續，嚴格審核(憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付)，對不符手續的憑證不付款。

二、其他工作

1.迎接公司上市財務審計，準備所需財務相關材料為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統計，并提交領導審閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領導和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵。

2.完成領導交付的其他工作。

三、回顧檢查自身存在的問題，我認為

1、學習不夠。當前，以信息技術為基礎的會計軟件的應用及理論基礎、專業知識、工作方法等不能完全適應新的工作。

2、對針對以上問題，今后的努力方向是：

加強理論學習，進一步提高工作效率。對業務的熟悉，必須通過相關專業知識的學習，虛心請教領導和同事增強分析問題、解決問題的能力，努力學習，爭取在明年取得會計從業資格證書。

綜上所述。在過去的幾個月中，付出過努力，也得到過回報。人到中年，用嚴肅認真的態度對待工作，在工作中一絲不茍的執行制度，是我們的優勢。我堅持要求自己做到謹慎的對待工作，并在工作中掌握財務人員應該掌握的原則。作為財務人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業務水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的20__年，我會揚長避短，更好的完成本職工作。

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